这个问题问的不太准确,我的理解应该是个人利用公司的身份进行消费,可以为个人和公司省多少税?
小规模纳税人涉及的税种主要是增值税和企业所得税。小规模纳税人的增值税是按照收入额来进行交税,不使用进项抵扣计算方法,而且用收入额乘以3%的征收率来直接计算增值税。
企业所得税按照最新的税收优惠政策,小规模纳税人基本上都符合小微企业的认定标准,可以享受年应纳税所得额100万以下减按25%计算,适用优惠税率20%的政策,企业所得税的税负不会超过5%。
个人利用公司身份进行消费、买车等,没有减少公司的收入,所以不会减少增值税缴纳。
在企业所得税方面,如果公司的企业所得税是查账征收方式,那么个人利用公司身份购车,并且使用公司的名义上牌,那么车辆可以作为固定资产进行企业所得税税前扣除,手机也可以作为固定资产进行税前扣除。吃饭等可以作为费用列支。增加的这些成本费用其实就是直接减少小规模公司的应纳税所得额,假设个人一共利用公司名义消费了50万元,那么就增加了公司的成本费用50万元,减少应纳税所得额50万元,按照最新国务院的优惠要求,应纳税所得额减按25%计算,税率为20%,实际计算企业所得税时是50万*25%*20%=25000元。也就是说通过这种不法手段可以减少企业所得税25000元。
如果是使用公司名义进行消费来减少个人所得税,那么就比较可观了。不过在具体操作时不能发个人工资,否则个税还是跑不了。个税的超额累进税率是比较大的,如果每年买一辆车加一些吃吃喝喝还是按上述的50万来计算的话,适用的税率将是30%或者更高,那么以30%计算,少缴纳的个人所得税将是150000元。
最后奉劝一句,无论看起来少交多少税款,这都是属于严重违反税收法律的行为,从公司的角度来说就是多计费用,从个人角度来讲就是少记收入,按照税收征管法的规定就属于偷税行为,查出后不仅要补交税款和滞纳金,还会被处以0.5~5倍的罚款。
这里涉及两个税种,一般来说,企业只要对外开票就需要交税。在这一个环节里,没有人可以逃税。除非企业不开票,通过私人账号收款。但这样是违法的。现在国家为了扶持小微企业,对于小规模纳税人有一定的免税政策。目前执行的是30000免税。新政策是100000免税。就是说,你开票100000都是不用交税的。这与你买车,吃饭,买手机都没有关系。
下面还有一个税种,就是企业所得税,小规模纳税人企业所得税一般有查账式和核定式两种方式。企业所得税一般税率是25%,国家为了减轻小微所得税负担,专门制定了减半征收政策,并且,享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限提了再提,直接从50万元提高到100万元。就是说,企业在每年5月底所得税汇算清缴的时候,如果这一整年赚的钱还没有超过100万,那就只用缴纳10%的企业所得税给国家。
如果你只开票出去,没有成本票和其他成本。在账面上就显示为盈利。就必须向国家交企业所得税。你如果平时吃饭,买车,买手机以公司名义开了进项发票,那么是可以冲抵成本的。这样在公司的盈利里就会体现为利润减少。那么是可以少交企业增值税的。但是,对于餐饮是有比例限制的。购买的手机和汽车也会进入公司资产。
如果是一般纳税人,那么购买汽车和手机开具的增值税专用发票在你对外开票时就可以冲抵税款了。是可以少交税。同时又冲抵了成本,又可以减少企业所得税。
作为企业应该有完整的财务制度,并不是所有东西都可以以公司名义冲抵。在折旧和清算过程中会出现麻烦。
这个问题,楼上 @简净轩语已经说得特别清楚了,所以我是来凑热闹的。
小规模纳税人的税,跟广大的企业老板们息息相关,除了大家关心的买东、买西、买东西能不能税前扣除。我觉得顺带的还有几个问题,可能也同样值得注意。
1、楼主想问的可能是个人独资企业。
小规模纳税人和一般纳税人,是根据增值税纳税人身份,进行的区分,与之密切相关的主要是增值税。所以,实话说,小规模纳税人买东、买西、买东西,改变不了增值税,而只是影响所得税。
2、如果是有限公司,用公司的钱买的车,最后还是公司的。
个人独资企业和有限公司,最大的一点区别是,是否对公司债务承担连带赔偿责任。
假设,A公司欠银行一笔钱,现在公司经营不善,还不了了。那如果A公司是有限公司,可以申请破产,银行就可以把公司的资产冻结,卖你的车来还债,但不能动A公司老板个人账户的钱。可是,若A公司是个人独资企业,可就不太一样了,银行就可以申请冻结A公司老板个人账户的钱还债。
所以,有限公司是公私分明的,公司的就是公司的,你的就是你的,你要想把车再变成你的,就要交个税(叫做分红)。而个人独资企业不一样,公司的就是你的,反正只要是赚回来的钱,最后剩下的都已经交了所得税。
3、个人独资企业费用扣除的问题有很多小陷阱。
如果是个人独资企业,企业所得税可以企业自己核算利润,计算应纳税额。也就涉及到利润前的费用扣除。销售费用、管理费用、财务费用,工资、奖金和福利费都能扣除。但是也有些特殊情况:
1、投资人自己的工资是不能扣除的,而是有一个固定的费用扣除标准。
2、投资人与家人共同发生的费用,核算不清楚的不能扣除。比如,你要去出差,顺带跟老婆孩子去旅游一趟,如果不能把账分开,那就都不能扣除了。
3、业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以,找票也不能总是找餐饮发票,需要有新意。
4、投资人没有别的综合所得,可以额外有6万的费用扣除。